Tempo medio di incasso (TMI)

[Maudino]

Buongiorno,

Sto cercando di calcolare il tempo medio di incasso dei crediti. Vi spiego come procedo.

Come periodo di riferimento ho preso dal 1 gennaio 2009 con aggiornamento mensile. Ho rapportato i crediti in essere (Ri.Ba) e insoluti al fatturato giornaliero (con iva) e ho registrato un sostanziale aumento del TMI nell'ultimo mese. Le cause dell'aumento sono legate esclusivamente al ritardo dei pagamenti?

[Vanz72]

Ciao!
Utilizzi il dso come indicatore?
Crediti al netto iva x 365 (o 360)/fatturato

Va sottolineato che il valore del dso è fortemente influenzato dalla rilevanza dello scaduto e dalla stagionalità delle sales. Per depurare l'analisi da questi effetti distorsivi può essere opportuno calcolare la media mobile riferita agli ultimi 3 e 12 mesi.

[Maudino]

Se ho capito bene dovrei considerare una media (di un dato periodo) degli insoluti e delle vendite?

Nel mio calcolo ho tenuto comunque una certa coerenza, nel senso che ho considerato i crediti dal 1 gen, il fatturato dal 1 gen e gli insoluti dal 1 gen.

[Vanz72]

Scali il fatturato dei mesi precedenti: es. primi 30 giorni ecc..
Prova a fare un po' di tentativi e ti rendi conto di come può cambiare a secondo dell'orizzonte temporale di rifeirmento del fatturato.

Supponiamo che sei a fine anno:
Hai fatturato 500.000 euro
e al 31-12 hai crediti per 150.000

Il tuo DSO sarà =150.000*365/500000=109,50

Se tuttavia prendi orizzonte temporale diverso dall'anno ad esempio trimestrale, avrai:
Supponimao che il fatturato del trimestre sia stato:
Fatturato
Ottobre 30.000,00
Novembre 120.000,00
Dicembre 20.000,00
Totale fatturato ultimo trimestre: 170.000

Pertanto il tuo DSO sarà:
=160000*90/170000=84,71

e così via. Qunato sopra ti evidenzia l'effetto distorsivo delle vendite sul dso

[Maudino]

ok quello che hai scritto mi è chiaro. Scusa però se mi ripeto e faccio domande banali, ma quindi l'importante è definire un periodo di competenza e calcolare il mio DSO su quel periodo stabilito.

[Vanz72]

Non farti problemi! Si comunque quello che dici è corretto. Volevo solo evidneziarti che l'indicatore va spesso presso con le pinze.

Tieni magari anche monitorato il portafoglio crediti sulla base dei range di giorni scaduti....

[Maudino]

torno sull'argomento...

Leggo su professione credit manager in relazione all'andamento dei flussi di incasso.

Sia il "carico del conto clienti" (addebito netto), sia gli incassi vengono considerati come somma mobile degli ultimi 12 mesi, per depurare i dati della stagionalità.

mi sono incastrato di nuovo sul concetto di "somma mobile".

la tabella di esempio del libro:

Addebito netto ultimo 12 mesi:

dic 04 421,4
gen 05 420,5
feb 05 416,2
mar 05 421,5
apr 05 416,8
mag 05 409,0
giu 05 406,5
lug 05 403,4
ago 05 392,7
set 05 394,0
ott 05 392,6
nov 05 399,8
dic 05 401,5

non mi è chiaro come si ottiene il valore del mese.

[Maudino]

è inteso così?

da dicembre 03 a dicembre a 04 ho fatturato 421,4
da gennaio 04 a gennaio 05 ho fatturato 420,5

ecc...

è così?

[Vanz72]

la media mobile è legata al periodo che prendi in considerazione:
Se ad esempio prendi media mobile sui 3 mesi a aprtire da Gennaio e calcoli su riga marzo, dovrai prendere ammontare di (Gennaio+Febbraio+marzo)/3
riga Aprile (Febbraio+Marzo+Aprile)/3 e così via

[Peppe]

torno sull'argomento...

Leggo su professione credit manager in relazione all'andamento dei flussi di incasso.

dove si trova questa rivista? E' interessante?